二、审计发现的主要问题

（一）17个项目存在对财务报表产生重大影响的问题，出具了保留意见或拒绝表示意见审计报告（详见附件）。其中：

1．有16个项目中存在虚列支出或支出证据不足、支出不符合项目规定、采购方式不符合项目规定、提款报账申请与实际活动不符、未按相关会计准则和贷援款协定要求编制报表、财务报表数据不真实等问题，对被审计单位财务报表或项目特定目的财务报表产生重大影响，审计机关出具了保留意见报告。

2．有1个项目因账面资产与实际盘点结果差异较大，且审计人员无法获得充分适当的审计证据，无法对该项目发表审计意见，出具了拒绝表示意见审计报告。

（二）50个项目存在不符合法规或贷援款协定要求、内部控制缺陷等问题，但未对被审计单位财务报表或项目特定目的的财务报表造成重大影响，出具了无保留意见报告（详见附件）。其中：

1．有5个项目存在配套资金未按规定及时足额到位的问题，涉及资金9961.66万元，占项目总数的4.90%。

2．有7个项目涉及的地方财政部门或项目单位违规挪用、滞留项目资金2.19亿元，占项目总数的6.86%。

3．有36个项目存在虚假验工计价、列支非项目支出或多记支出、财务票据不合规、超标准支付会议费和管理费、未按规定扣缴税款、会计核算不合规、资金资产管理不善、财务内部控制薄弱等其他违法违规及财务管理不规范的问题，涉及资金4.92亿元，占项目总数的35.29%。

4．有13个项目存在工程建设未按规定招投标、招投标程序不合规、违规分包、未按设计的工程内容和要求进行施工、工程监理不到位、项目建设超概算、后续管理不善、工程资产闲置等项目工程建设和管理的问题，涉及资金8.32亿元，占项目总数的12.75%。

5．有21个项目存在投资完成额比例偏低或提款报账进度较慢的问题，占项目总数的20.59%。

此外，审计还发现3起重大违法违纪案件线索，已依法移送有关部门处理。

三、审计处理和整改情况

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告，提出了审计建议。各项目单位高度重视审计反映的问题，认真整改。截至2010年12月底，出具保留意见报告的16个项目和出具拒绝表示意见的1个项目的执行单位均已接受审计意见，对报表进行了调整。存在违反国家法规、贷援款协定问题和内部控制缺陷的50个项目的执行单位也积极采取措施整改，并加强了项目管理。其中，国内配套资金不到位问题金额9961.66万元，已整改到位3519.51万元，整改到位率35.33%；挪用、滞留项目资金问题金额2.19亿元，已整改到位2.13亿元，整改到位率97.26%；其他违法违规及财务管理不规范问题金额4.82亿元，已整改到位4.64亿元，整改到位率96.27%；项目工程建设及管理中存在的问题金额8.32亿元，已整改到位6.86亿元，整改到位率82.45%；对于项目实施进度缓慢的问题，有关项目单位通过完善资金使用计划、加强项目工程进度管理等措施，加快了项目进度。

（本公告中美元折算人民币按2009年12月31日基准汇率1美元兑6.8282元人民币计算。）

附件：2010年度102个国外贷援款项目审计报告披露问题及整改情况

来源：审计署网站  编辑：段若兰