国土资源部2012年度预算执行情况

和其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2013年1月至3月，审计署对国土资源部2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了国土资源部本级和所属中国土地勘测规划院（以下简称土地规划院）、中国地质调查局发展研究中心（以下简称发展研究中心）等14个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

国土资源部为中央财政一级预算单位，部门预算由国土资源部本级和66个二级预算单位的预算组成。财政部批复国土资源部2012年度部门财政拨款预算支出为987 673.92万元，国土资源部决算（草案）反映的当年财政拨款支出782 578.2万元，其中部门预算与执行结果的差异总额为205 095.72万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。

本次审计国土资源部本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计467 098万元，占部门财政拨款支出总额的47.29%。审计查出预算执行中不符合财经制度规定的问题金额17113.88万元，其中2012年6175.6万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额7667.38万元。上述问题对国土资源部2012年度预算执行结果的影响见附件2。

审计结果表明，国土资源部重视预算和财务管理工作，积极完善内部控制制度，加强预算绩效管理，强化财务信息系统在线监管，预算和财务管理水平不断提高。此次审计的国土资源部本级及所属单位预算收支基本符合预算法和其他财经法规的规定，财务处理基本符合会计法和财务制度的规定。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1. 2012年，所属油气资源战略研究中心（以下简称战略研究中心）、中国土地矿产法律事务中心（以下简称法律事务中心）在办公用房租赁合同已签订、租金已明确的情况下，仍在项目预算中分别多申领办公用房租金财政补贴94.55万元、39.31万元。

2. 部本级及7家所属单位扩大专项资金开支范围等，涉及金额12 689.43万元。

（1）2012年，部本级在国土资源执法检查等项目中列支物业管理费311.07万元，自行调剂其他项目资金62.65万元用于9个与项目无关的会议支出。

（2）2011年和2012年，所属国土资源航空物探遥感中心（以下简称航遥中心）、土地规划院、宣传教育中心挪用财政项目零余额账户资金2460.04万元用于市场项目支出，其中2012年1616.09万元。

（3）2012年，所属中国地质科学院动用财政项目资金19.76万元，超标准购买赠送高档外事礼品。

（4）2012年，所属发展研究中心在财政项目中分摊列支其下属培训中心房屋维修工程支出27.6万元；在全国地质资料馆专项业务费项目中无预算列支宣传片制作费30万元。

（5）2012年9月起，所属航遥中心在已按合同约定向承担其飞行任务的通用航空公司支付飞行费的情况下，又向机组人员发放绩效津贴13.44万元。

（6）2012年，所属信息中心在“地质矿产信息系统整合集成与应用”等项目中列支离休干部休养会议等支出16.68万元。

（7）2010年，所属土地规划院在全国土地利用变更调查监测与核查项目中超预算支出9748.19万元。

3. 未按项目进度或未按规定方式支付财政资金3407.8万元。

（1）2012年，所属航遥中心在尚未签订正式合同情况下提前向项目单位拨款1125万元；所属中国地质科学院由零余额账户一次性全额拨付合同款，又将按一定比例收取的合同保证金1325万元存放于实有资金账户。

（2）2012年，所属中国地质科学院和中国地质环境监测院在未获批复的情况下，分别从零余额账户向实有资金账户划转资金620.1万元和268.42万元，用于归垫离退休人员经费。

（3）2011年和2012年，所属中国地质环境监测院未将收回的基建借款和供暖费退款69.28万元归还零余额账户，而是直接存入实有资金账户，其中2012年24.28万元。

4. 扩大范围或超标准开支会议费等107.84万元。

（1）2012年，部本级4个会议超标准列支65.47万元。

（2）2011年和2012年，审计抽查所属中国地质科学院、发展研究中心在某酒店发生的会议费账面支出合计103.47万元，实际仅支出64.84万元，其余38.63万元主要用于报销日常餐饮等支出，其中2012年30.49万元。

（3）2012年，所属中国地质科学院某会议17.29万元费用中，有3.74万元用于购买高档酒水等。

5. 2012年，部本级3个因公出国（境）团组超标准列支10.66万元。

6. 2012年，所属中国地质调查局、中央地质勘查基金管理中心、中国地质博物馆、战略研究中心和咨询研究中心以项目用车名义，通过租赁形式变相配置公务用车共计24辆，并在财政经费中列支租金合计193.96万元。

7. 政府采购管理不严格，涉及金额570.33万元。

（1）2012年，部本级在非定点饭店召开会议5个。

（2）2012年，所属航遥中心将应公开招标采购的图形工作站设备232.33万元，拆分为两批通过公开询价方式采购。

（3）2011年，所属中央地质勘查基金管理中心未经公开招标，直接委托有关单位承担其远程调度监管平台研发项目，合同金额200万元。

（4）2011年和2012年，所属中央地质勘查基金管理中心将应实行部门集中采购的项目，自行委托有关单位承担，合同金额合计138万元，其中2012年45万元。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1. 未经批准收费2186.5万元。

（1）2010年至2012年，所属中国地质环境监测院自定标准，在承担部本级相关评审工作中，向矿山企业或方案编制单位收取评审服务费共计459.65万元，其中2012年189.35万元。

（2）2011年至2012年，部本级有关司局委托中国地质大学（北京）和中国地质大学（武汉）举办多期培训班，未经批准，由承办单位自定标准收取培训费1726.85万元，其中2012年608.83万元。

2. 国有资产管理不规范，涉及金额1457万元。

（1）2012年，所属发展研究中心未经批准，将持有的1382万元股权对外转让并取得收益1148.13万元，在冲减账面对外投资后余款1078.13万元计入其他收入。

（2）2012年，所属实物地质资料中心未经批准对外出租房产，合同金额225万元。

（3）2012年，审计监盘所属中国地质博物馆1183件宝石库典藏品，盘亏3件，盘盈1件。

3. 基本建设项目管理不合规，涉及金额1190万元。其中：

（1）2011年起，所属中国地质调查局自行决定建设安全生产管理保障系统。因违反基本建设审批程序，该系统建设方案中无总体投资测算，软件研发和硬件配置分散由各地质调查项目单位承担。目前已安排软件研发费用690万元。

（2）截至2012年底，所属中国地质博物馆于2011年立项的馆藏品保管库改造工程尚未单独建账核算（该项目于2012年4月获得首批财政拨款500万元）。

4. 2012年，所属中国地质科学院和中国地质环境监测院在资金往来结算中使用不合规票据，涉及金额2680.91万元。

5. 2012年，部本级6个会议的132.79万元支出转嫁给下属单位，1个会议的10.43万元支出转嫁给其他单位；向所属单位转嫁因公出国（境）支出9.75万元。

此外，2012年，部本级计划外召开三类会议7个，16个因公出国（境）团组未纳入年初计划，8个因公出国（境）团组存在超过规定天数问题；所属法律事务中心对2011年审计发现的问题整改不到位，仍继续从土地证书销售收入中收取证书管理服务费。截至2012年底，共计应收3453.5万元，已实际收取207.96万元。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对重复申报多获得财政资金的问题，要求上缴资金，并相应调整会计账目和决算（草案）；对扩大专项资金开支范围、未经批准调剂使用资金、超预算和无预算支出的问题，要求严格执行预算法，归还原资金渠道，并相应调整决算（草案），商财政部研究解决超支挂账的问题；对未按规定支付财政资金问题，要求加强预算支出管理，严格执行国库集中支付规定；对变相配置公务用车的问题，要求严格执行财政项目支出管理规定，并进行清理，对超编超标车辆责令清退；对违反政府采购管理规定的问题，将已收取的款项上缴并商财政部处理，要求严格执行政府采购规定；对未经批准违规收费等问题，要求停止收费，并对各司局和所属单位组织开展强制性评审、评估、培训等服务并收费的事项进行清理；对违反国有资产管理规定的问题，要求加强对外投资管理，补办有关手续，尽快清查资产，确保国有资产安全、完整；对违反基本建设项目管理规定的问题，要求严格执行基本建设程序，补办相关手续；对违规使用资金往来结算票据的问题，要求严格执行资金往来结算票据管理规定；对超标准列支会议费、出国费，以及计划外召开会议和组织出国等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。

针对审计发现的问题，审计署建议：国土资源部应提高预算科学性和精细化水平，加强项目支出预算的统筹和审核；进一步加大对所属单位的管理和监督力度，督促有关单位健全和完善财务管理、资产管理、报销审批等制度。

四、审计发现问题的整改情况

国土资源部在审计前开展了自查，并纠正了部分自查出的问题。对审计发现的问题，国土资源部积极采取措施进行整改。截至现场审计结束，中国地质科学院已将挪用的财政项目资金19.76万元归还原资金渠道，并相应调整了决算（草案）；中国地质科学院、发展研究中心等单位有关人员已清退违规会议费支出2.2万元。

环境保护部2012年度预算执行情况和

其他财政收支情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2012年10月至2013年3月，审计署对环境保护部2012年度预算执行情况和其他财政收支情况进行了审计，重点审计了环境保护部本级和所属中国环境科学研究院（以下简称环科院）、中国环境监测总站（以下简称监测总站）、核与辐射安全中心（以下简称核安全中心）等9个单位，并对有关事项进行了延伸审计。

一、基本情况

环境保护部为中央财政一级预算单位，部门预算由环境保护部本级和37个二级预算单位的预算组成。财政部批复环境保护部2012年度部门财政拨款预算支出为391 407.25万元，环境保护部决算（草案）反映的当年财政拨款支出290 602.13万元，其部门预算与执行结果的差异总额为100 805.12万元，差异的具体情况及产生原因见附件1。 本次审计环境保护部本级及所属单位2012年度财政拨款支出共计327 531.66万元，占部门财政拨款支出总额的83.68%。预算执行中不符合财经制度规定的问题金额98247.78万元，其中2012年问题金额36788.04万元；其他财政收支方面不符合财经制度规定的问题金额32646.24万元。上述问题对环境保护部2012年度预算执行结果的影响见附件2。审计结果表明，环境保护部本级和本次审计的所属单位2012年度预算收支基本符合预算法和其他财经法规的规定，财务处理基本符合会计法和财务制度的规定，对以前年度审计发现的问题进行了认真整改。

二、审计发现的主要问题

（一）预算执行中存在的主要问题。

1. 2012年，部本级在“国控重点污染源自动监控运行”项目预算6000万元中，为31个省市级监控中心安排支出预算4922.12万元。

2. 2012年，部本级及所属核安全中心在两个项目中超预算支出120万元；部本级超出财政部批准的额度，动用机动经费15.65万元解决本单位改革性补贴和新增人员经费缺口。

3. 部本级及三家所属单位未严格执行政府采购有关规定。其中：

（1）2012年，部本级23个会议未在定点饭店召开。

（2）2008年至2012年，所属监测总站在“主要污染物减排专项”中未编制政府采购预算，实际采购支出33 620.29万元，其中2012年度9016.54万元；未编制2012年“服务类”政府采购预算，实际采购支出1176.74万元。

（3）2012年，所属监测总站上报政府采购计划561.67万元，实际执行10 855.93万元，超计划10 294.26万元；所属核安全中心上报政府采购计划1235.69万元，实际执行7423.76万元，超计划6188.07万元。

（4）2012年，所属核安全中心组织1600万元政府采购项目时，在与5家单位已经签订委托合同的情况下，再次进行公开招标，上述5家单位分别中标，且中标金额与委托合同金额相同。

（5）2011年，所属核安全中心和环科院未按规定公开招标，将涉及金额935万元的政府采购项目直接委托给承担单位。

4. 2011年至2012年，部本级及所属7个单位每年虚报“百名人才工程”专项资金300万元，共计600万元。截至2012年底，该项目实施办法未出台，相关工作未实施。

5. 2011年，部本级及所属华北环境保护督查中心在两个项目累计结转资金分别为579.9万元、380.86万元的情况下，再次申领2012年度项目预算500万元、700万元。截至2012年底，两个项目累计结余686.9万元、479.86万元。

6. 部分预算资金未充分发挥效益，涉及金额35 129.59万元。

（1）2011年，环境保护部决定停建所属环科院于2009年开始实施的风洞实验室改造项目，由此造成前期勘察设计投标等费用164.25万元损失、另有1532.51万元项目资金闲置。

（2）截至2013年2月底，原国家环境保护总局从2007年开始实施的“全国污染源监督性监测能力建设”项目的仪器设备采购等因招标无效或投标单位质疑等一直未执行；该项目累计获得的36 549万元资金（中央财政资金2.1亿元，集中地方配套资金15 549万元）中，有31 608.83万元闲置（占86.5%），部分资金闲置5年以上。

（3）2012年，所属环科院申报购置1辆公务用车预算25万元，因车辆配置超编无法执行，资金闲置。

（4）截至2012年底，所属环科院于2011年申报并获批准的用电系统改造项目，因供电方案设计存在问题未能如期实施，导致项目预算资金1300万元闲置1年以上。

（5）截至2012年底，所属卫星环境应用中心于2010年申报并获得批准的项目因拟进口仪器设备单项预算申报不足等仍未执行，导致项目预算资金499万元闲置2年以上。

7. 2012年，部本级有94个会议的936.16万元支出被转嫁给下属单位或其他单位。2008年至2011年，部本级有13个会议的相关费用均由被评审单位承担，抽查其中两个会议，会议费支出24.02万元。

8. 2010年至2012年，所属华北环境保护督查中心和华北核与辐射安全监督站将应采取财政直接支付方式拨付的工资款项511.1万元改为授权支付方式支付，其中2012年194.56万元；2012年，所属卫星环境应用中心将应采取财政直接支付方式的政府采购款项400.5万元改为授权支付方式支付。

9. 2012年，所属华北核与辐射安全监督站未将应该编入预算的事业收入、其他收入等共计35.9万元列入预算，造成预算少计收入35.9万元。

10. 2011年至2012年，所属环境工程评估中心在“建设项目环境影响报告书技术评估”等项目中列支人员奖金、福利费等521.58万元，其中2012年345.74万元。

11. 2012年，所属环科院采取编造会议、使用虚假结算单等方式，套取会议费10.29万元。

12. 2012年，部本级2个因公出国（境）团组超标准列支6.51万元。

（二）其他财政收支中存在的主要问题。

1. 截至2013年3月，所属监测总站有关办公楼和所属卫星环境应用中心有关监测预报系统均已投入使用，但尚未登记固定资产，涉及金额26 015.63万元；监测总站、环境工程评估中心等单位已投入使用的21个软件未登记固定资产，涉及金额2654.62万元。

2. 2007年至2012年，环境保护部以所属3家单位的名义购置且登记入账的65台（套）价值1496.62万元的固定资产，实际由另外7家所属单位使用。

3. 2012年，部本级及所属核安全中心在相关软件未纳入国有资产年度配置计划的情况下，购置软件589.39万元。

4. 2012年，所属核安全中心在审评工作中违规变相收费1510.5万元，其中当年新签订的合同已收款130万元。

5. 2012年，所属核安全中心发放临时聘用人员劳务费350.83万元未代扣代缴个人所得税。

6. 截至2012年10月底，所属核安全中心242台计算机未安装正版办公软件。

7. 2012年，部本级向所属单位转嫁因公出国（境）支出28.65万元。

此外，2012年部本级计划外召开三级会议21个，59个因公出国（境）团组未纳入年初计划，2个团组存在超过规定人数出访的问题。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对编列中央补助地方支出预算的问题，要求今后严格依法编制部门预算；对超预算支出的问题，要求今后严格执行预算并加强监督检查；对执行政府采购制度不规范的问题，要求严格执行政府采购相关规定；对虚报财政资金的问题，要求将财政资金上缴中央财政，调整有关会计账目和决算（草案）；对未统筹结转资金的问题，要求在申报预算时统筹使用项目结转资金；对财政资金未充分发挥效益的问题，要求收回无法执行的财政资金，加快推进有关项目实施；对摊派审评会议费的问题，要求杜绝与被审评单位之间的经济利益关系，严格按照有关要求召开会议；对未严格执行国库集中支付制度的问题，要求今后规范支付方式；对预算编制不完整的问题，要求今后按照规定完整编报；对自行改变项目支出内容的问题，要求调整会计账目，严格按照预算执行；对虚列会议费套取财政资金的问题，要求及时收回账外资金，依法追究相关人员责任；对固定资产未及时登记入账和账实不符的问题，要求及时调整会计账目，加强固定资产管理；对软件未纳入国有资产配置计划的问题，要求严格执行软件资产配置需求；对违规变相收费的问题，要求尽快纠正；对未代扣代缴个人所得税的问题，要求履行代扣代缴义务，缴纳所欠税款；对使用非正版软件的问题，要求尽快使用正版化软件，加强软件正版化监督检查；对超标准列支出国费、计划外召开会议和组织出国等问题，要求严格贯彻中央关于厉行勤俭节约、反对铺张浪费等要求，切实加强会议费、出国费等支出管理，杜绝此类问题再次发生。

针对审计发现的问题，审计署建议：环境保护部应按照部门预算管理的要求，提高预算编制的完整性和科学性，加强对所属单位预算编制的监督管理，对申报项目严格审核把关，避免财政资金闲置和损失浪费。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，环境保护部积极采取措施进行整改，所属环境工程评估中心、环科院、核安全中心等单位部分问题已完成整改。其他问题正在整改中。